税务竞争上岗笔试题
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摘要:3、2003年10月因税务机关责任,造成纳税人少缴税款5000元;4、税务机关发现纳税人于2004年11月10日超过应纳税额多缴增值税3000元;5、检查中,纳税人提出2005年5月10日超过应纳税额多缴增值税5000元,经税务机关查证属实;6、为扣缴义务人未履行扣缴税款义务,造成应扣未扣税款6000元;请简要分别对纳税人上述行为进行定性,并提出处理意见(对应处罚的提出处罚标准,对不能定性的只提出处理意见)。(二)甲公司全称为:万利达锅炉有限公司,为增值税一般纳税人;乙公司全称为:利达锅炉安装有限公司,是甲公司在本地设立的子公司,主营业务为锅炉安装,向当地地税局缴纳营业税,甲公司2006年1月份发生下列业务:1.。
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3、2003年10月因税务机关责任,造成纳税人少缴税款5000元;
4、税务机关发现纳税人于2004年11月10日超过应纳税额多缴增值税3000元;
5、检查中,纳税人提出2005年5月10日超过应纳税额多缴增值税5000元,经税务机关查证属实;
6、为扣缴义务人未履行扣缴税款义务,造成应扣未扣税款6000元;
请简要分别对纳税人上述行为进行定性,并提出处理意见(对应处罚的提出处罚标准,对不能定性的只提出处理意见)。
(二)甲公司全称为:万利达锅炉有限公司,为增值税一般纳税人;乙公司全称为:利达锅炉安装有限公司,是甲公司在本地设立的子公司,主营业务为锅炉安装,向当地地税局缴纳营业税,甲公司2006年1月份发生下列业务:
1.将自己生产的万利达牌100吨环保节能锅炉2台,以不含税单价200万元的价格卖给乙公司;
2.向长青发电厂销售万利达100吨环保节能锅炉1台,以不含税单价600万元;
3.为本单位的浴池生产安装10吨锅炉1台,生产成本为10万元,未从生产成本转出;
4.因本单位的浴池安装锅炉发生在建工程3万元,其中领用材料不含税价2万元,增值税进项税额3400未作进项转出,其他费用1万元,未从在建工程转出;
5.月初增值税进项税额为零,本月购进原材料的进项税额为70万元,2006年2月10日申报并缴纳1月份增值税100万元。
请分析计算:1、甲公司和乙公司是否属于关联企业?依据是什么?――2分
2、甲公司销售给乙公司的锅炉价格是否合理?税务机关是否可以调整?方法和依据是什么?――3分。
3、甲公司为本单位的浴池安装锅炉是一种什么行为?――1分
4.计算甲公司应补缴的增值税。――2分
3、2003年10月因税务机关责任,造成纳税人少缴税款5000元;
4、税务机关发现纳税人于2004年11月10日超过应纳税额多缴增值税3000元;
5、检查中,纳税人提出2005年5月10日超过应纳税额多缴增值税5000元,经税务机关查证属实;
6、为扣缴义务人未履行扣缴税款义务,造成应扣未扣税款6000元;
请简要分别对纳税人上述行为进行定性,并提出处理意见(对应处罚的提出处罚标准,对不能定性的只提出处理意见)。
(二)甲公司全称为:万利达锅炉有限公司,为增值税一般纳税人;乙公司全称为:利达锅炉安装有限公司,是甲公司在本地设立的子公司,主营业务为锅炉安装,向当地地税局缴纳营业税,甲公司2006年1月份发生下列业务:
1.将自己生产的万利达牌100吨环保节能锅炉2台,以不含税单价200万元的价格卖给乙公司;
2.向长青发电厂销售万利达100吨环保节能锅炉1台,以不含税单价600万元;
3.为本单位的浴池生产安装10吨锅炉1台,生产成本为10万元,未从生产成本转出;
4.因本单位的浴池安装锅炉发生在建工程3万元,其中领用材料不含税价2万元,增值税进项税额3400未作进项转出,其他费用1万元,未从在建工程转出;
5.月初增值税进项税额为零,本月购进原材料的进项税额为70万元,2006年2月10日申报并缴纳1月份增值税100万元。
请分析计算:1、甲公司和乙公司是否属于关联企业?依据是什么?――2分
2、甲公司销售给乙公司的锅炉价格是否合理?税务机关是否可以调整?方法和依据是什么?――3分。
3、甲公司为本单位的浴池安装锅炉是一种什么行为?――1分
4.计算甲公司应补缴的增值税。――2分
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