4．纳税人兼营不同税率的应税消费品，应分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。未分别核算销售额、销售数量的，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品的，从高适用税率。（√）
5．从事货物运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输的，一律征收增值税。（√）
6．企业整体被另一企业承租后，被承租的企业即使重新办理了工商登记也不得享受新办企业减免企业所得税的政策优惠。（ √ ）
7．企业所得税法中规定的减免税优惠政策，对一个企业可能会有减免税政策交叉的情况，在具体执行时，可先选择适用其中最优惠的政策执行，期满后再执行其它优惠政策。（×）
8．企业发生的存货盘亏、毁损、报废等所相关的增值税进项税金，应视为企业的财产损失，在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除。（√）
得 分 评分人
四、计算题（每小题1.5分，共3分）：
1．模具厂为增值税一般纳税人，购销货物适用税率为17%。2004年3月发生业务如下：
（1）销售模具销售额为300万元；
（2）将一批自产的产品当作礼品赠送客户，生产成本8万元；
（3）购进原材料取得专用发票注明价款150万元，经主管税务机关认证通过，销货方保证货物下月到货；
（4）装修货物展厅购进装饰材料，取得专用发票注明价款10万元，领用上月购进原材料用于装修，采购成本20万元。请根据以上材料计算本月应纳增值税额。
【答案】
销项税额
300*17%=51
8*（1+10%）*17%=1.4960
进项
150*17%=25.5
转出
20*17%=3.4
应纳税
51+1.496-25.5+3.4=30.396
2．某企业2003年实现销售收入1000万元，销售成本（含销售税金）800万元，期间费用50万元（其中：业务招待费10万元，业务宣传费5万元，广告费25万元），2003年1季度至3季度已预缴企业所得税30万元。请计算该企业汇算清缴中应补交的企业所得税税款。
【答案】
1．业务招待费调增额：10-1000×0.5％=5万元。（0.5分。未调整或调整错误的不得分）
2．广告费调增额：25-1000×2％=5万元（0.5分。未调整或调整错误的不得分）
3．应补缴税款：（1000-800-50+5+5）×33%-30=22.8万元（0.5分。数值计算错误的不得）
得 分 评分人
五、案例分析题（3分）：某税务稽查局张某，在对某公司依法进行税务稽查时，调阅了该公司的纳税资料，发现该公司的技术资料正是其朋友所需要的技术资料，于是以稽查为名，将技术资料复印了一份给他的朋友。这一行为给该公司造成了不可挽回的损失。该公司发现此事后，认为张某的行为已经侵害了企业的经济利益，决定 通过法律途径维护企业技术资料的保密权。请问：纳税人可以申请保密权吗？为什么？
答题要点：
1．纳税人可以申请保密权（1分）
2．征管法第八条规定，纳税人有权要求税务机关为纳税人的情况保密，税务机关应当为纳税人保密。请求保密是纳税人的权利，给予保密是税务机关的义务，这种行为具有法律强制性。（答出权利、义务的各得1分）
第三部分 公文题
得 分 评分人
2004年4月6日，德大公司向德惠市国家税务局提出延期缴纳税款的申请。请你根据下列材料，以德惠市国家税务局的名义向上级单位拟写一篇请示。（10分）：
材料一：德大公司为中外合资企业，1995年5月份成立，员工2000人，吸收下岗再就业人员500人，主营禽蛋、植物油生产销售，出口占其销售总额的80%；
不错哦
材料二：2001－2003年累计纳税（国税）超过2亿元，为德惠市局第一纳税大户，历年无欠税等税收违法行为；2004年1－2月份，应纳税款400万元，已遵期足额入库；
材料三：受年初禽流感疫情影响，一季度销售额比去年四季度下降85%；
材料四：到调查之日，德大公司货币资金余额150万元；3月份，应付未付职工工资300万元；应付材料款200万元；应收款500万元，应付水电费用100万元。
材料五：申请延期缴纳3月份应纳增值税400万元。
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