2核定该企业2005年应该缴纳的企业所得税。
答案：
1企业自行申报的应纳税所得额错误。
①从股份公司分回的股息收入已纳税款可以扣除
抵免税额=64 600÷1－15%×15%=11400元－1分
②计税工资=100×800×12=960 000元
实发工资超标准=1100000－960000=140000元－0.5分
③职工工会经费、福利费、教育经费超标准=140000×2%+14%+1.5%=24500元－0.5分
④按照规定，国债利息40000元免征企业所得税，应从所得额中扣除；国家发行的金融债券利息收入50000元应缴纳所得税。－1分
⑤“营业外支出”账户中支出的税收滞纳金10000元和支付关联企业的赞助30000
元不能在税前扣除，应调增应纳税所得额。－1分
⑥收到的产品服务费应作收入处理，按规定缴纳有关税费。
应补缴增值税=23400÷1+17%×17%=3400元－0.5分
应补缴消费税=23400÷1+17%×30%=6000元－0.5分
应补缴城建税、教育附加=3400+6000×7%+3%=940元－0.5分
.
应调增所得额=23400-6000-940=16460元－0.5分
⑦按照税法规定，与生产经营有关的业务招待费按收入的规定标准计算扣除，超标准的部分不能在税前扣除。
业务招待费超标准=150000-12000000×5‰=90000元－分0.5
⑧出租房屋补缴营业税=100×5%=5万元－0.5分
补缴城建税和教育费附加＝5X（7%＋3%）＝0.5（万元）－0.5分
⑨逾期包装物押金20000元应计入收入总额，向与企业有长期固定购销关系的客户收取的可循环使用包装物的合理押金可不计入收入总额。－1分 不错哦
2 2005年该企业应缴纳企业所得税：
①应纳税所得额=80000+140000+24500－40000+10000+30000+16460+90000－50000－5000+20000=315960元
②共计应缴纳企业所得税=315960×33%－11400=92866.8元－1分
四王某是中国公民，2006年王某取得的收入如下：
1、月工资2300元，其中独生子女补贴200元，托儿补助费300元，洗理费100元，书报费100元；
2、年终一次性奖金收入20000元；
3、取得2000年存入的定期存款利息收入2000元，其中教育储蓄存款利息300元，国库券利息200元；
4、购买彩票中奖，取得收入50000元，将其中20000元通过教育部捐给某农村小学；
5、因出面制止某人的违法犯罪行为，获得市政府颁发的见义勇为奖10000元；
6、参与电视台举办的有奖竞猜活动，取得奖金1000元；
7、1月份，对自有的一套住房进行修缮，发生支出5000元，3月1日，房屋修缮完毕，按市场价格对外出租，月租金为2000元；
8、在报纸上分10次连载一篇小说，每次取得稿酬收入200元；10月1日，将连载的小说出版发行，取得稿酬收入5000元；
工资、薪金所得前五级个人所得税税率表
级数 全月应纳税所得额 税率% 速算扣除数
1 不超过500元的 5 0
2 超过500—2000元的部分 10 25
3 超过2000—5000元的部分 15 125
4 超过5000—20000元的部分 20 375
5 超过20000—40000元的部分 25 1375
要求：分别计算王某上述各项收入应该缴纳的个人所得税。
答案：
1、每月工资薪金所得应纳税=2300-200-300-1600×5%=10元－0.5分
2、年终一次性奖金所得应纳税=20000×10%-25=1975元 －0.5分
3、利息收入应纳税=2000-300-200 ×20%=300元 －0.5分
4、彩票中奖所得应纳税＝50000-20000 ×20%=6000元 －0.5分
5、市政府颁发的见义勇为奖免税。－0.5分
6、有奖竞猜活动奖金应纳税1000×20%=200元 －0.5分
7、3—8月租金收入每月应纳税=2000-800-800 ×10%=40元 －1分
9月租金收入应纳税=2000-200-800 ×10%=100元
10—12月租金收入每月应纳税=2000-800 ×10%=120元
8、小说连载应纳税=10×200-800 ×20%×1-30%=168元 －0.5分
小说出版应纳税=5000×1-20%×20%×1-30%=560元 －0.5分
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